Quatre postures pour lire une page

Fait sourcé

Une affirmation reliée à une pièce ou une référence identifiable. Le fait doit conserver sa date, sa période, son périmètre et son unité. L’origine peut être officielle, de marché ou fournie par le client.

Calcul dérivé

Un résultat construit à partir de données d’entrée identifiées. La méthode, les unités et les éventuels retraitements doivent rester compréhensibles pour le relecteur.

Analyse conseil

Une interprétation, un scénario ou une conclusion formulée par le cabinet. Elle doit être présentée comme une lecture professionnelle, distincte du fait brut qui l’étaye.

Point ouvert

Une question qui attend une pièce, une confirmation ou une décision. Un point ouvert reste visible dans la revue jusqu’à sa résolution ; il n’est pas remplacé par une valeur plausible.

Qualifier aussi l’origine

Pour les faits sourcés, Marigold distingue plusieurs origines utiles :

• source officielle : registre, autorité ou publication institutionnelle ;
• source marché : étude, benchmark ou référence externe dont il faut vérifier le périmètre ;
• source client : pièce ou information reçue pour le dossier, sans validation implicite ;
• point juridique ou fiscal : sujet à soumettre à un intervenant qualifié.

L’origine ne dit pas à elle seule si l’information est utilisable. Une source officielle peut être ancienne ; une source client peut couvrir un périmètre incomplet ; un benchmark peut ne pas être comparable.

La ligne de preuve minimale

Pour une affirmation importante, conservez au minimum :

1. le document ou la référence ;
2. la date du document ;
3. la période concernée ;
4. le périmètre et l’unité ;
5. la page ou la section utile ;
6. la posture retenue ;
7. le point de revue éventuel.

Passer un point ouvert en fait sourcé

Ne changez pas seulement le libellé. Ajoutez la pièce attendue, vérifiez la concordance, documentez le périmètre puis faites relire la conclusion. L’historique doit permettre de comprendre pourquoi la posture a changé.